2018年是国家税制改革的重大之年：国、地税合并、金三税控系统大数据管理时代来临、个人所得税改革……

面对新形势、新风险、新变化，企业的税收风险管控点在哪里？怎样在自查中发现问题?遇到税务问题怎样进行税负博弈进而巧妙化解涉税风险？怎样进行纳税调整与相关的业务规划？

本次沙龙以「2018年税务稽查重点与金三数据下的危机防范」为主题，并特邀税务资深讲师洪钒嘉现场授课。活动吸引了众多家具企业税务总监、经理、主管及其他相关财税人员等五十余位，现场爆满，座无虚席。

▲洪钒嘉以四大板块，对金税三期的背景、重点以及对企业的影响进行多维分析。

课程培训中，洪钒嘉围绕2018年税务稽查重点方向、金税三期在税务稽查中的体现、税务机关怎样挑选企业来进行评估、税务稽查、企业如何应对税务稽查这四大板块，对金税三期的背景、重点及影响做了系统而权威的解读，同时，对金税三期背景下，企业在实操方面的要点进行了细化解读。

小编特意整理课程笔记，以供参考。

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2018年税务稽查重点方向

·地税局对企业所得税进行清算

2018年企业所得税已全部移交到国税局统一管理，企业将面临地税局对所得税的清算。

·开展行业专项整治的稽查工作

据税总函（2016） 256号文件《关于加强全面推开营改增试点后，涉税风险防范和稽查工作的通知》，今年国税总局选取了3-5个行业重点稽查，房地产、建筑、住宿酒店业是虚开发票的重灾区，必然会加强稽查力度。

·采购方或劳务接受方将不能抵扣的增值税专用发票进行了抵扣

依据新规，没有供应商开具销售清单的开具「材料一批、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票」，不可以抵扣进项税金。

·全面营改增后的两虚(虚开虚抵）发票、对开发票等不一致发票

金税三期系统启用后，若没有发生真实的业务，在外面购买进项发票用于抵扣，都会纷纷被国税的金税系统排查出来。一经检测确定，国税将要求企业作进项转出，并补交税款。

·高风险纳税人将是稽查重点对象

高风险纳税人包括公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户。

（上下滑动，可见详情）

2

金税三期在税务稽查中的体现

·筛选企业行业税负规则

每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。值得注意的是，60%不是一个绝对值，行业税收不低于这一水平也不代表相安无事。税收不是数学，税负率更是一个动态数字。（最新「预警税负率」，不低于行业平均税负率1%左右，商业企业1.5%左右）

3

税务机关怎样挑选企业来进行评估、稽查

税务机关根据随机抽查、定向抽查与不定向抽查、5年轮查，税务稽查案源管理办法，社会信用体系等规则挑选企业进行评估、稽查。

税务稽查来访，无非都是这些原因造成的：

·铁公鸡企业

即长期一分钱税都不交，或只交过一点点税，税负率远低于同行业水平的，会引起税局关注。

·没交印花税、房产税等小税种

一般来说，只要有经营，或多或少会产生一些印花税。公司用的场地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房产税。特别是租用的房屋，税局会关注是否签合同，出租方是否交房产税。

·不及时报税

未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那么会引起税局关注。

·设备规模、用电、用水与营业收入不配比

如果设备多、用的水电多，而报表上的收入小，那税局就会关注是否少确认收入了。

·每期收入利润、交税金额波动大，忽高忽低，又不符合行业规律的

……

4

企业如何应对税务稽查

·单笔超过1万的金额必须过公账。

·销项发票开出都必须在公司的经营范围之内。

·贸易企业进项发票的品名必须与销项发票的品名匹配起来，包括数量、单位、货物名称。如果是贸易公司，进项品名与销项产能对应起来。

·对于之前已经认证的进项发票，如果不符合以上1.2.3招也将受到核查，一旦查出，会要求进项转出补交全部税款，情节严重的移交公安机关处理。

·进项发票的取得必须是源于正规的供应商，供应商开具的发票内容必须在经营范围之内并且获得进项发票能与销项匹配起来。

·交易需要备齐购货合同、销货合同、送货单、入库单等凭据。

随后，招商银行东莞分行零售信贷部谢满林与供应链金融产品经理陈丹虹分别向现场来宾介绍银行主营产品——免息助业贷歀、票据池融资、线上贴现。主营产品致力保证企业资金链安全、高效、科学运行，为企业财务安全保驾护航。